流动资金在财务管理当中被称为是营运资本，其数额为流动资产减去流动负债后的余额，深层次的含义为长期资本减去长期资产后的结余。流动资金具体有什么用途呢？

流动资金的用途主要是满足企业日常供产销等经营活动所需的的短期资金需求。我们从供产销三个方面来详细说下流动资金的用途。

“供”即为满足企业日常的生产经营需要所必须的采购活动，比如生产型企业原材料、零部件的采购，商贸企业商品等存货的采购以及采购人员的工资、差旅费等采购部门日常必要的花费。注意因商业信用而产生的“应付账款”（比如企业从供应商处赊销原材料）相当于给企业提供了短期资金来源，相当于无息贷款。比如企业满足生产经营需要，采购原材料等需要资金100万，但是由于企业信用，供应商给我们的信用额度为80万，实际为采购而准备的流动资金只需要20万。

“产”即为企业的生产环节，所需的流动资金主要用于计入“生产成本”的维持日常生产的车间人员的工资薪金，固定资产（如机械设备）的折旧费，计入“制造费用”的车间租金，车间管理人员的工资以及车间维持生产所发生的水电费等支出。

“销”即企业的销售行为。流动资金主要用于销售部门人员工资薪金，日常销售渠道维护、市场推广的销售费用等支出。需要注意的是，因赊销而产生的“应收账款”会占用企业的资金，也就是存在“应收账款”标明企业的投入并没有完全收回，需要增加企业的流动资金。

实务当中，会计上计入“原材料”“存货”等流动资产成本，以及计入当期损益的“销售费用”“管理费用”“财务费用”等费用科目的支出，扣除因商业信用产生的“应付账款”以及已经存在的短期借款等流动负债再加上自己企业为购买方提供赊销而形成的“应收账款”（“应收票据”等）后的余额即是我们企业手中需要的流动资金的数额。

企业所需的流动资金（营运资本）=流动资产-流动负债=货币资金+应收账款（应收票据）+存货等流动资产项目-应付账款-短期借款等流动性负债项目。

实务中，对于稳定发展的企业而言，所需的流动资金相对而言比较稳定，因为企业持续生产，成本，费用，应收，应付等流动资产和流动负债一般比较稳定，但是季节性企业，旺季所需要的流动资金一般会高。

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